Σε πλήρη λειτουργία βρίσκεται από τη Δευτέρα η νέα υπηρεσία της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ), που αναλαμβάνει τον φορολογικό έλεγχο φυσικών προσώπων με υψηλά εισοδήματα, όπως και μεγάλων επιχειρήσεων.
Το νέο Κέντρο Ελέγχου Μεγάλων Φορολογουμένων (ΚΕΜΕΦ) προέκυψε από τη συγχώνευση του Κέντρου Φορολογουμένων Μεγάλου Πλούτου (ΚΕΦΟΜΕΠ) και του Κέντρου Ελέγχου Μεγάλων Επιχειρήσεων (ΚΕΜΕΕΠ), τα οποία καταργούνται.
Η νέα υπηρεσία είναι στελεχωμένη με ειδικά εκπαιδευμένους ελεγκτές και έχει ως αποστολή να ερευνήσει όχι μόνο τους ίδιους τους φορολογούμενους, αλλά και τα άτομα που συνδέονται με αυτούς, όπως οι σύζυγοί τους, οι συνεργάτες τους και οι εταιρείες τους.
Όλες οι εκκρεμείς υποθέσεις που μέχρι τώρα εξετάζονταν από άλλες φορολογικές υπηρεσίες, όπως οι ΕΛΚΕ, ΔΟΥ ΚΕΦΟΜΕΠ και ΚΕΜΕΕΠ, μεταφέρονται πλέον στο ΚΕΜΕΦ. Παράλληλα, η νέα υπηρεσία αναλαμβάνει και νέες υποθέσεις που πληρούν συγκεκριμένα κριτήρια ελέγχου.
Η ΑΑΔΕ στοχεύει με το νέο αυτό μηχανισμό σε πιο γρήγορο και αποτελεσματικό έλεγχο των φορολογουμένων με μεγάλη οικονομική επιφάνεια, ενισχύοντας τη διαφάνεια και την πάταξη της φοροδιαφυγής.
Ποιοι θεωρούνται «πλούσιοι»
Βάσει των σχετικών κατευθύνσεων της ΑΑΔΕ , στο «μικροσκόπιο» μπαίνουν -μεταξύ άλλων- εκείνοι που φαίνεται πως ξόδεψαν πάνω από 150.000 ευρώ μέσα σε μια χρονιά για την διαβίωσή τους, έστειλαν εμβάσματα στο εξωτερικό που ξεπερνούσαν τα 200.000 ευρώ, έχουν περιουσία που υπερβαίνει σε αξία τα 2 εκατ. ευρώ και επιχειρήσεις που διενεργούν διασυνοριακές συναλλαγές με συνδεδεμένες εταιρείες ή με συνδεδεμένα πρόσωπα.
Σύμφωνα με την απόφαση του διοικητή της ΑΑΔΕ, οι ελεγκτές του ΚΕΜΕΦ θα περάσουν από «κόσκινο»:
*Όσους έχουν ετήσια ακαθάριστα έσοδα από επιχειρηματική δραστηριότητα, άνω των 10.000.000 ευρώ, σε τουλάχιστον ένα φορολογικό έτος, για φορολογικά έτη από 01/01/2018 και εφεξής.
*Τον / την σύζυγο ή το έτερο μέρος συμφώνου συμβίωσης (ΜΣΣ) του φορολογουμένου που πληροί τις ελεγκτικές προϋποθέσεις, ανεξαρτήτως άσκησης επιχειρηματικής δραστηριότητας από αυτούς.
*Φορολογουμένους, ανεξαρτήτως ετήσιων ακαθάριστων εσόδων, οι οποίοι διενεργούν διασυνοριακές συναλλαγές με συνδεδεμένες επιχειρήσεις, ή με συνδεδεμένα πρόσωπα, και έχουν υποχρέωση κατάρτισης φακέλου τεκμηρίωσης τιμών ενδοομιλικών συναλλαγών και, μόνο, για τον έλεγχο ορθής τήρησης της αρχής των ίσων αποστάσεων στις διασυνοριακές ενδοομιλικές συναλλαγές τους.
Στο «στόχαστρο» μπαίνουν ακόμη, φυσικά πρόσωπα, όλης της επικράτειας, που πληρούν οποιοδήποτε από τα παρακάτω κριτήρια, ανεξάρτητα από το εάν οι φορολογούμενοι ασκούν και επιχειρηματική δραστηριότητα και ανεξάρτητα από το ύψος των ακαθάριστων εσόδων από αυτή:
Η αξία της ακίνητης περιουσίας του φορολογουμένου, του/της συζύγου/του έτερου ΜΣΣ και των προστατευόμενων τέκνων τους κατά τον Κ.Φ.Ε., όπως – υπολογίζεται στην ηλεκτρονική εφαρμογή του Ο.Π.Σ. Περιουσιολογίου της ΑΑΔΕ, υπερβαίνει αθροιστικά από την 01.01.2020 και μετά τουλάχιστον σε ένα έτος, το ποσό των 2.000.000 ευρώ.
Η ετήσια δαπάνη διαβίωσης, που προκύπτει από τις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος του φορολογικού έτους 2020 και μετά τουλάχιστον σε ένα έτος, υπερβαίνει το ποσό των 150.000 ευρώ.
Τα ποσά των τεκμαρτών δαπανών στο φορολογικό έτος 2020 και μετά τουλάχιστον σε ένα έτος, υπερβαίνουν το ποσό των 400.000 ευρώ.
Απέστειλαν στο εξωτερικό χρηματικά εμβάσματα συνολικού ύψους 200.000 ευρώ και άνω, σε τουλάχιστον ένα έτος από το έτος 2020 και μετά, όπως εντοπίζονται από τα στοιχεία που διαβιβάζονται στην ΑΑΔΕ και των συνδικαιούχων των λογαριασμών χρέωσης για την αποστολή του εμβάσματος.
Τους εφοριακούς υπαλλήλους που υπηρετούν, κατά τον χρόνο έκδοσης της εντολής ελέγχου, σε υπηρεσίες της ΑΑΔΕ, πλην του Κ.Ε.ΜΕ.Φ.
Τον/την σύζυγο ή το έτερο ΜΣΣ του φορολογουμένου που έχει ακίνητη περιουσία άνω των 2 εκατ. ευρώ, και των φορολογουμένων που δηλώνουν κάτοικοι εξωτερικού.
Τα αλλοδαπά νομικά πρόσωπα ή νομικές οντότητες ιδιοκτησίας ακινήτων και τα ημεδαπά νομικά πρόσωπα κατοχής ακινήτων, τα οποία δεν πραγματοποιούν άλλη επιχειρηματική δραστηριότητα τουλάχιστον σε ένα έτος από το έτος 2020 και μετά.
Ποιοι ελέγχονται με ειδική αιτιολογία
Δυνητικά και με ειδική αιτιολογία, ελέγχονται τα συνδεδεμένα πρόσωπα, με ελεγχόμενο φυσικό πρόσωπο, το οποίο έχει ακίνητη περιουσία άνω των 2 εκατ. ευρώ ή είναι κάτοικος εξωτερικού ή με νομικό πρόσωπο ή με εταιρεία διαχείρισης ακινήτων ή εφόσον δεν έχει κοινοποιηθεί αίτημα παροχής πληροφοριών στα πλαίσια εκδοθείσας εντολής ελέγχου ή δεν έχει εκδοθεί προσωρινός διορθωτικός προσδιορισμός φόρου για την ίδια χρήση/φορολογικό έτος και για το ίδιο είδος φορολογίας από άλλη ελεγκτική υπηρεσία.
Στο μικροσκόπιο του ΚΕΜΕΦ μπαίνουν και οι υποθέσεις για τις οποίες διαβιβάζεται στη Φορολογική Διοίκηση πορισματική έκθεση από τη Διεύθυνση Ερευνών Οικονομικού Εγκλήματος της Γενικής Γραμματείας Φορολογικής Πολιτικής του Υπουργείου Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών.
